Споры с ИФНС по нарушениям с КИК
- Представление интересов в ИФНС
- Подготовка Возражений и Ходатайств
- Представление интересов в суде
Почему мы?
Экспертность
У нас работают специалисты с большим опытом работы в области антимонопольного права.
1 юрист — 1 дело
Дела распределяется по принципу эффективности конкретного юриста в конкретной сфере.
Ответственность
Большая часть стоимости услуг оплачивается клиентом по факту достижения результата.
Прозрачность
В процессе оказания услуг мы предоставляем все необходимые документы, что дает возможность контролировать процесс.
Контроль иностранного капитала
Контроль иностранного капитала — система мер и действий, направленных на регулирование инвестиций иностранных компаний и физических лиц в экономику страны. Цель контроля иностранного капитала заключается в защите экономических интересов страны и обеспечении национальной безопасности.
Контроль иностранного капитала (КИК) осуществляется в рамках Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации». Этот закон устанавливает порядок уведомления о сделках с иностранным капиталом, а также определяет перечень стратегически значимых предприятий и отраслей экономики, в которых участие иностранных инвесторов может быть ограничено или запрещено.
Закажите бесплатную консультацию
Получите консультацию по вашему вопросу от опытного юриста.
При регистрации компании за рубежом или покупке доли в ней, вы становитесь ответственны за выполнение определенных обязанностей.
Среди них:
- Необходимо подать уведомление об участии в иностранной компании в течение 3 месяцев со дня регистрации, покупки доли или получения ее в дар или по наследству. Уведомление должны подавать физические и юридические лица, если их доля в компании (прямая или косвенная) превышает 10%. Штраф за несоблюдение этого требования составляет 50 000 рублей и подается один раз в год.
- Физические лица могут подать уведомление как на бумажном носителе, так и в электронной форме. В то же время, юридические лица могут подавать уведомление только в электронной форме.
- При изменении размера вашей доли в компании необходимо подать уведомление об этом в течение 3 месяцев. Штраф за нарушение данного требования также составляет 50 000 рублей.
- При прекращении участия в иностранной компании необходимо также подать уведомление в течение 3 месяцев. Несоблюдение этого требования влечет за собой штраф в размере 50 000 рублей.
Важно! Для соблюдения всех этих требований необходимо внимательно следить за сроками и подавать уведомления вовремя
В 2023 году уведомление о КИК должны представлять следующие лица:
- Физические или юридические лица, чья доля участия в компании (прямая или косвенная) превышает 25%;
- Физические лица (включая супругов и несовершеннолетних детей) или юридические лица, у которых доля участия в компании (прямая или косвенная) превышает 10%, если налоговые резиденты РФ владеют свыше 50% в этой компании;
- Учредители трастов, фондов, партнерств;
- Директора компаний, которые имеют право принципиально влиять на распределение прибыли;
- Лицо, осуществляющее контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.
Вы должны подать уведомление о КИК (КНД 1120416) в 2023 году, если:
- Вы являетесь резидентом РФ, гражданином РФ или иностранным гражданином, проживающим в РФ более 183 дней в году, на конец 2022 года;
- Ваша доля прямого или косвенного участия в иностранной компании на конец 2022 года превышает 25%;
- Ваша доля прямого или косвенного участия в иностранной компании на конец 2022 года превышает 10%, если налоговые резиденты РФ владеют свыше 50% в этой компании;
- Вы купили долю в иностранной компании в 2022 году, а предыдущие участники не распределили себе дивиденды;
- Вы являетесь директором компании и имеете право влиять на распределение прибыли;
- Вы являетесь учредителем траста, фонда, партнерства, управляющей компании или иной некоммерческой организации;
- Ваша компания является юридическим лицом (ООО, АО).
Для подачи уведомления о КИК в 2023 году действуют следующие сроки и способы подачи:
Физические лица
Должны подать уведомление до 30 апреля 2023 года (в 2023 году срок переносится на 2 мая, так как 30 апреля и 1 мая – нерабочие дни). Уведомление можно подать на бумажном носителе лично в ИФНС по месту жительства, почтой ценным письмом с описью вложения или через личный кабинет налогоплательщика.
Юридические лица
Юридические лица должны подать уведомление до 20 марта 2023 года в ИФНС по месту нахождения только электронно через ТКС.
Что касается приложения финансовой отчетности, то к уведомлению о КИК в 2023 году необходимо приложить следующие документы:
- Финансовую отчетность за 2021 год контролируемой иностранной компании, составленную в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности — иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год.
- Аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в пункте 1, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.
- Физические лица, подающие уведомление о КИК, должны приложить к уведомлению соответствующие документы (их копии), указанные в законе и переведенные на русский язык.
Если аудиторское заключение по финансовой отчетности не может быть представлено одновременно с уведомлением о КИК, то его можно представить в течение одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о КИК в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности, либо обосновать невозможность его предоставления в соответствии с законом.
Закажите бесплатную консультацию
Получите консультацию по вашему вопросу от опытного юриста.
Штрафы, предусмотренные за непредставление или несвоевременное представление уведомления о КИК
За непредставление или просрочку представления уведомления о КИК налоговый орган взыскивает штраф в размере 500 000 рублей за каждую компанию. Также, если компания не представила финансовую отчетность вместе с уведомлением о КИК, она также обязана будет заплатить штраф в размере 500 000 рублей за каждую компанию.
Важно отметить, что указанные санкции не распространяются на документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 и 2023 годы. Однако, компания все равно обязана представить эти документы. Если же в связи с введенными иностранными государствами ограничительными мерами, компания не может представить такие документы, ей необходимо представить обоснованные пояснения (документы) в установленный срок. При получении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, компания должна их подать в налоговый орган. Если при этом возникла обязанность уплатить налог с прибыли КИК за налоговые периоды 2021 и 2022 годов, компания также должна представить налоговую декларацию и уплатить пени за просрочку уплаты налога.
Если аудиторское заключение по финансовой отчетности не может быть представлено одновременно с уведомлением о КИК, то его можно представить в течение одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о КИК в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности, либо обосновать невозможность его предоставления в соответствии с законом.
Процедуру оспаривания решения налоговой в арбитражном суде лучше проводить с помощью профессиональных юристов, так как это сложный процесс, требующий специальных знаний и опыта. Наши юристы готовы помочь компаниям в этом вопросе и обеспечить максимально возможное снижение размера штрафа. Они имеют большой опыт работы с налоговыми органами и арбитражными судами, а также знания в области налогового права, что позволяет им успешно защищать интересы наших клиентов.