Защита интересов в сфере КИК

Почему мы?

При регистрации компании за рубежом или приобретении доли в ней у Вас возникает ряд обязанностей.

Среди них:

1. Ежегодная подача уведомления о КИК. За непредставление или несвоевременное представление уведомления налоговый орган вправе взыскать штраф в размере 500 000 рублей за каждую компанию.
2. Необходимо подать уведомление об участии в иностранной компании в течение 3 месяцев со дня регистрации, покупки доли или получения ее в дар или по наследству. Уведомление должны подавать физические и юридические лица, если их доля в компании (прямая или косвенная) превышает 10%. Штраф за несоблюдение этого требования составляет 50 000 рублей.
3. Физические лица могут подать уведомление как на бумажном носителе, так и в электронной форме. В то же время, юридические лица могут подавать уведомление только в электронной форме.
4. При изменении размера вашей доли в компании необходимо подать уведомление об этом в течение 3 месяцев. Штраф за нарушение данного требования также составляет 50 000 рублей.
5. При прекращении участия в иностранной компании необходимо также подать уведомление в течение 3 месяцев. Несоблюдение этого требования влечет за собой штраф в размере 50 000 рублей.

Кто признается контролирующим лицом

• Вы являетесь резидентом РФ, гражданином РФ или иностранным гражданином, проживающим в РФ более 183 дней в году, по состоянию на соответствующий отчетный период;
• Ваша доля прямого или косвенного участия в иностранной компании по состоянию на соответствующий отчетный период превышает 25%;
• Ваша доля прямого или косвенного участия в иностранной компании по состоянию на соответствующий отчетный период превышает 10%, если налоговые резиденты РФ владеют свыше 50% в этой компании;
• Вы купили долю в иностранной компании в соответствующем периоде, а предыдущие участники не распределили себе дивиденды;
• Вы являетесь директором компании и имеете право влиять на распределение прибыли;
• Вы являетесь учредителем траста, фонда, партнерства, управляющей компании или иной некоммерческой организации;
• Ваша компания является юридическим лицом (ООО, АО).

Сроки, способ подачи уведомления о КИК и формат представления документов необходимо проверять по актуальной редакции НК РФ и разъяснениям ФНС на соответствующий налоговый период:

Перечень документов, прилагаемых к уведомлению о КИК, необходимо формировать с учетом актуальной редакции НК РФ, применимого налогового периода и фактической структуры владения:

1. Ежегодная подача уведомления о КИК. За непредставление или несвоевременное представление уведомления налоговый орган вправе взыскать штраф в размере 500 000 рублей за каждую компанию.
2. Финансовую отчетность контролируемой иностранной компании, составленную в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, предшествующий текущему налоговому периоду, а при отсутствии финансовой отчетности — иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за соответствующий финансовый год.
3. Аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в пункте 1, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.
4. Физические лица, подающие уведомление о КИК, должны приложить к уведомлению соответствующие документы (их копии), указанные в законе и переведенные на русский язык.

Если аудиторское заключение по финансовой отчетности не может быть представлено одновременно с уведомлением о КИК, то его можно представить в течение одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о КИК в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности, либо обосновать невозможность его предоставления в соответствии с законом.